Для целей исчисления ндс не признается реализацией

Определение места реализации товаров работ, услуг в целях применения НДС работ, услуг в целях применения НДС начальник отдела косвенных налогов Департамента налоговой политики Минфина России Порядок определения места реализации товаров предусмотрен ст. Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается.

НДС: особенности исчисления и уплаты. Объект налогообложения Экономико-правовой бюллетень, N 2, год Рубрика: Профессиональный комментарий М. Власова В соответствии со ст. В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; - передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации По общему правилу реализация - это: - передача на возмездной основе права собственности на товар; - передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица; - возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу п.

Статья 146 НК РФ. Объект налогообложения

Определение места реализации товаров работ, услуг в целях применения НДС работ, услуг в целях применения НДС начальник отдела косвенных налогов Департамента налоговой политики Минфина России Порядок определения места реализации товаров предусмотрен ст. Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо.

Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация. Согласно вышеуказанной норме местом реализации товара, вывозимого российским налогоплательщиком с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта по контракту с иностранным лицом, является территория Российской Федерации, а местом реализации товаров, закупаемых российским налогоплательщиком на территории иностранного государства и реализуемых также российскому налогоплательщику, является территория иностранного государства.

Согласно ст. При этом в последнем случае, если российский налогоплательщик-покупатель ввозит указанные товары на территорию Российской Федерации, в соответствии со ст. Порядок определения места реализации работ услуг установлен ст. Данная статья применяется, если работы услуги фактически выполнены оказаны российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам за пределами территории Российской Федерации; работы услуги оказываются российским налогоплательщикам иностранными лицами; работы услуги оказываются иностранным лицам российскими налогоплательщиками.

Во всех случаях, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами п. При этом считается, что налогоплательщик осуществляет деятельность в Российской Федерации, если он фактически присутствует на территории России на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основе места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации если работы выполнены услуги оказаны через это постоянное представительство либо места жительства индивидуального предпринимателя.

Исключение из данной нормы сделано для налогоплательщиков, оказывающих услуги по сдаче в аренду воздушных судов, морских судов или судов внутреннего плавания по договору аренды фрахтования на время с экипажем, а также услуги по перевозке. Указанные налогоплательщики определяют место осуществления своей деятельности в зависимости от места фактического оказания услуг.

Учитывая вышеуказанные нормы НК РФ, местом реализации услуг по перевозке грузов и пассажиров между двумя пунктами, расположенными за пределами территории Российской Федерации, территорией России не является. Если налогоплательщик производит несколько видов работ услуг , связанных между собой, местом реализации вспомогательной работы услуги признается место реализации основной работы услуги.

Реализация работ услуг за пределами территории Российской Федерации и неприменение НДС должны быть документально обоснованы. Документами, подтверждающими, что место реализации работ услуг находится за пределами Российской Федерации, является контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, и любые документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг.

До 1 января года на основании п. Согласно п. В случае если российский налогоплательщик осуществляет операции, являющиеся и не являющиеся объектом обложения НДС, он обязан вести раздельный учет таких операций. Российские налогоплательщики, приобретающие у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации, товары, работы, услуги, местом реализации которых является Российская Федерация например консультационные, бухгалтерские, инжиниринговые услуги , обязаны исчислять, удерживать у иностранного лица и уплачивать в бюджет соответствующую сумму налога.

При этом согласно ст. В соответствии с п. В соответствии со ст. При этом указанные суммы налога, уплаченные в бюджет, подлежат вычету после подтверждения факта выполнения работ оказания услуг за пределами территории Российской Федерации на основании п. Следует отметить, что ранее действующий порядок применения НДС не предусматривал уплату налога при получении указанных авансовых платежей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС - Освобождение от уплаты НДС - НДС простыми словами - НДС что это такое - НДС просто о сложном

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: .. Кроме того, не признается поводом для начисления НДС передача. В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров ( работ, исчислению налога поставлено в зависимость не от даты реализации (как.

Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока. Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот: перечень операций, освобожденных от налогообложения ст. Налоговым периодом является квартал. В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сумме платежа, поступления средств, цене товара и пр. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При применении налогоплательщиками при реализации передаче, выполнении, оказании для собственных нужд товаров работ, услуг различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам. Отсюда возникает обязанность налогоплательщика вести раздельный учет по товарам работам, услугам , облагаемым по разным налоговым ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав продавцом дополнительно к цене предъявляется сумма НДС. Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, как правило, меньше исчисленных сумм налога, поскольку налогоплательщики уменьшают исчисленную сумму налога на суммы налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателями при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления. Пункт 3 ст. Пункт 2 ст. При отсутствии раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления необлагаемых налогом операций, вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль налога на доходы физических лиц , не включается. Представление налоговой декларации производится не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по форме, утвержденной приказом Минфина России. Глава 1. Теоретические основы налогообложения.

Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость", утвержденные приказом Министерства РФ по налогам и сборам от Письмо Государственного таможенного комитета РФ от

Статья Объект налогообложения 1.

НДС: особенности исчисления и уплаты. Объект налогообложения

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс.

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

НК РФ Статья Реализация товаров, работ или услуг 1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом , передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Федерального закона от Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй настоящего Кодекса. Не признается реализацией товаров, работ или услуг: 1 осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты за исключением целей нумизматики ; 2 передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества организации ее правопреемнику правопреемникам при реорганизации этой организации; 3 передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; пп. Федеральных законов от

Из-за того что договором предусмотрена частичная предоплата, а окончательный расчет организации производят после отгрузки, в бухучете возникает курсовая разница. Аванс не пересчитывается.

Статья НК РФ. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1 реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; 2 передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; 3 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4 ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налог на добавленную стоимость

.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые риски лицензионного договора ПО и поощрительные бонусы
Похожие публикации