Образец определение о возбуждении административного производства и проведения расследования

Административное расследование представляет собой совокупность действий, осуществление которых необходимо для получения дополнительных сведений и материалов, необходимых для правильного разрешения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении. Решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со статьей В определении о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования указываются дата и место составления определения, должность, фамилия и инициалы лица, составившего определение, повод для возбуждения дела об административном правонарушении, данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, статья настоящего КоАП РФ либо закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение. При вынесении определения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об административном правонарушении разъясняются их права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, о чем делается запись в определении.

Общие положения. Целью Методических рекомендаций является обеспечение реализации Контрольно-счетной палатой полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, единообразного подхода уполномоченных должностных лиц Контрольно-счётной палаты к применению законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях. Задачами Методических рекомендаций являются: - обеспечение объективного и своевременного выявления административного правонарушения; - определение общих правил и процедур составления протокола об административном правонарушении и его направления в суд; - обобщение практики Контрольно-счётной палаты по выявлению административных правонарушений. Правовой основой исполнения Контрольно-счётной палатой полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях является: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от По вопросам, порядок которых не урегулирован законодательством Российской Федерации, законодательством Орловской области, настоящими Методическими рекомендациями, решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Регистрация

Статья: Методические рекомендации по проведению административного расследования нарушений законодательства в области налогов и сборов Зрелов А. Изложенные далее авторские замечания и предложения по проведению административного расследования нарушений законодательства в области налогов и сборов рекомендованы Письмом МНС России от 7 июля г.

Административное расследование в системе производства по делам об административных правонарушениях. На основании п. Производство по делам об административных правонарушениях и привлечение к ответственности по ним производится вне зависимости от результатов рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по акту налоговой проверки.

Данные о факте административного правонарушения в области налогов и сборов могут быть получены на любой стадии контрольно-проверочной деятельности налоговых органов, в том числе на начальной стадии налоговой проверки, во время ее проведения, а также по ее результатам Проведение административного расследования, рассмотрение дел об этих правонарушениях и применение административных санкций в отношении лиц, виновных в их совершении, производится в соответствии с административным законодательством Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

Отдельные нормативные положения, касающиеся проведения административного расследования, также можно встретить в абз. Стадия проведения административного расследования наступает после возбуждения дела об административном правонарушении и до момента составления протокола об этом правонарушении. Доказательственная база, полученная в правовом режиме налогового законодательства до момента выявления административного правонарушения, может быть использована и для целей производства по указанному делу.

Административное расследование является факультативной стадией производства по делам об административных правонарушениях, проводимой после выявления факта административного правонарушения в случае недостаточности информации обо всех обстоятельствах, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст.

Отличительной особенностью административного расследования нарушений в области налогов и сборов является необходимость соблюдения требований не только административного, но и налогового законодательства. Не должны расцениваться как административное расследование процессуальные действия, совершенные в рамках проведения предварительного расследования в правовом режиме уголовного законодательства.

Возможность проведения административного расследования в случаях выявления административного правонарушения в области налогов и сборов подтверждена в ч. Состав административных правонарушений в области налогов и сборов дополнительно разъяснен в абз. Административное расследование в области налогов и сборов может проводиться по фактам правонарушений, предусмотренных ст.

При этом вопрос о целесообразности назначения административного расследования по выявленному нарушению решается применительно к каждому конкретному случаю. В процессе квалификации правонарушения в сфере налогов и сборов следует учитывать Разъяснения Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от Так, если выявленное налоговым органом деяние совершено налогоплательщиком - физическим лицом в рамках налоговых правоотношений, определение которых дано в ст.

При решении вопроса об ответственности должностных лиц организаций-налогоплательщиков п. Названные лица при наличии оснований могут быть привлечены к уголовной или административной ответственности. При этом следует иметь в виду, что круг обязанностей должностных лиц в сфере налогообложения определяется в зависимости от круга обязанностей, возложенных законодательством о налогах и сборах на организации-налогоплательщики, и не может быть расширен.

В состав задач административного расследования может входить: 1 установление характера и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; 2 определение виновности лица в совершении административного правонарушения; 3 поиск обстоятельств, смягчающих или отягчающих административную ответственность; 4 определение причин и условия совершения административного правонарушения.

Выяснение иных обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, обстоятельств в условиях конкретной ситуации может быть признано целесообразным, и при наличии соответствующего мотивированного обоснования их установление и проверка могут быть проведены посредством административного расследования.

Административное расследование не может быть назначено исключительно в целях установления личности виновного лица или обеспечения его явки в орган налоговой администрации для дачи разъяснений.

Выяснение данных о лице, совершившем противоправные действия бездействие в области налогов и сборов, за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, должно производиться в порядке, предусмотренном ч. На основании ч. Проведение указанных действий является основанием для продления на этот период срока составления протокола об административном правонарушении. К сведениям, которые могут быть выяснены в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения, следует отнести: 1 сведения об отдельных обстоятельствах дела, отягчающих или смягчающих ответственность либо указывающих на малозначительность правонарушения; 2 данные о физическом лице, в отношении которого возбуждается дело фамилия, имя, отчество, дата рождения, место работы и должность, место жительства, семейное положение, количество лиц, находящихся на иждивении, размер его зарплаты или иного заработка, пенсии или стипендии, привлечение ранее к административной ответственности и др.

Получение указанных сведений может осуществляться по оперативным средствам связи из налоговых органов, органов внутренних дел, других государственных органов, организаций по месту работы лица привлекаемого к ответственности и других учреждений. В случае необходимости должностное лицо вправе для установления личности или выяснения обстоятельств административного правонарушения применить меры обеспечения производства по делу вплоть до административного задержания физического лица.

Решение о проведении административного расследования принимается немедленно после выявления факта совершения административного правонарушения.

Процедура принятия решения о проведении административного расследования регламентирована нормативными предписаниями ч. Административное расследование в области налогов и сборов может проводиться только при наличии обстоятельств, указанных в ст.

Решение о проведении административного расследования может быть принято в случае, если после выявления административного правонарушения для выяснения обстоятельств административного правонарушения требуется: 1 проведение экспертизы ст. Административное расследование не может проводиться в случаях, когда первоначальных данных недостаточно для возбуждения дела об административном правонарушении или нельзя сделать вывод о наличии или отсутствии материальных оснований для возбуждения дела об административном правонарушении.

Административное расследование по выявленным нарушениям ст. Результаты камеральной проверки позволяют провести административное расследование по выявленным фактам нарушения ст. При этом административное расследование по ст. Проведение экспертизы является нехарактерным основанием для назначения административного расследования по факту совершения административного правонарушения в сфере налогов и сборов. Необходимость проведения экспертизы по факту нарушения законодательства о налогах и сборах, как правило, возникает в случае выявления неуплаты или неполной уплаты сумм налога.

Действующий КоАП РФ не предусматривает возможность привлечения к административной ответственности за подобное нарушение. По этой причине необходимость проведения экспертизы по факту административного правонарушения в области налогов и сборов допустима, но маловероятна.

При выявлении признаков административных правонарушений, предусмотренных ст. Информация об обстоятельствах административного правонарушения, в частности, анализируется на предмет необходимости направления запроса в банк для получения справок по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Направление запроса может быть обусловлено и необходимостью проверки обстоятельств, связанных с процессом прохождения на территории России денежных средств на счет банка. Необходимость проведения истребования как основание для проведения расследования обычно рассматривается при выявлении нарушений ст.

Принятие решения о проведении административного расследования оформляется должностным лицом налогового органа в виде определения о возбуждении дела об административном правонарушении.

Составление иных документов, например, в форме протокола об административном правонарушении, на данном этапе административного расследования действующим законодательством не предусмотрено.

Решение о проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. Действующее законодательство не предусматривает соответствующей процедуры передачи дела об административном правонарушении для проведения по нему административного расследования от должностного лица, возбудившего это дело, другому должностному лицу налогового органа или в другой налоговый орган.

Поэтому в случае, если момент возбуждения дела об административном правонарушении не совпадает с моментом назначения административного расследования по нему, представляется целесообразным, чтобы решение о проведении административного расследования принималось тем же должностным лицом, которое возбудило это дело и осуществляет производство по нему. Порядок оформления определения о возбуждении дела об административном правонарушении.

При проведении административного расследования, дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении п. В определении о возбуждении дела об административном правонарушении указываются ч. Должностное лицо, инициировавшее проведение административного расследования, должно указать те объективные основания, вследствие которых необходимая информация может быть получена только посредством процессуальных действий, требующих значительных более двух суток временных затрат.

Дело возбуждается по факту совершения административного правонарушения, при этом правонарушитель на момент возбуждения дела может быть и неизвестен.

Лица, заинтересованные в исходе дела, должны быть уведомлены о возбуждении производства по делу об административном правонарушении и начале административного расследования. Защитник и представитель допускаются к участию в производстве по делу об административном правонарушении только с момента составления протокола об административном правонарушении ч.

Место проведения административного расследования определяется в порядке, установленном в ч. Административное расследование может быть проведено как по месту совершения, так и по месту выявления административного правонарушения. Срок проведения административного расследования не может превышать один месяц с момента возбуждения дела об административном правонарушении ч. Срок проведения административного расследования может быть продлен только в исключительных случаях на основании письменного ходатайства должностного лица, в производстве которого находится дело.

Ходатайство о продлении сроков расследования должно быть мотивированным. Срок проведения административного расследования может быть продлен вышестоящим должностным лицом не более чем на один месяц.

Срок административного расследования исчисляется с даты возбуждения дела об административном правонарушении. В срок административного расследования включается время осуществления процессуальных действий с даты возбуждения дела до даты составления протокола об административном правонарушении или вынесения постановления о прекращении дела об административном правонарушении в порядке ст. В указанный срок не включается время, установленное ст.

При исчислении срока не принимаются во внимание тот час и те сутки, которыми начинается течение срока. Срок административного расследования, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца, а если этот месяц не имеет соответствующего числа, то срок оканчивается в последние сутки этого месяца.

Если окончание срока приходится на нерабочий день, то последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день. Течение срока, отведенного для проведения административного расследования, не может быть приостановлено. К виновным в нарушении срока должностным лицам могут быть применены меры дисциплинарного воздействия. Проведение административного расследования не влияет на течение сроков давности по административному правонарушению.

Административное расследование необходимо завершить до окончания срока давности привлечения к административной ответственности. Продление сроков проведения административного расследования. При необходимости продления срока проведения административного расследования должностное лицо, в производстве которого находится это дело, выносит мотивированное постановление о возбуждении ходатайства о продлении срока проведения административного расследования по делу и представляет его вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий налоговый орган.

Указанное ходатайство рекомендуется направлять не позднее чем за десять дней до истечения срока расследования. Факт отсутствия правонарушителя на месте выявленного нарушения, а также его уклонение от участия в производстве по делу об административном правонарушении, в соответствии со ст. В случаях, когда при рассмотрении ходатайства о продлении срока проведения административного расследования вышестоящим должностным лицом или начальником вышестоящего налогового органа были установлены факты необоснованности вынесения ходатайства о продлении срока проведения административного расследования или при грубых нарушениях закона при возбуждении и расследовании дела он обязан дополнительно затребовать для изучения все материалы дела об административном правонарушении.

Дело об административном правонарушении может представляться вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий налоговый орган и в иных случаях по их требованию. При отказе вышестоящего должностного лица или начальника вышестоящего налогового органа в удовлетворении ходатайства о продлении срока проведения административного расследования лицо, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, вправе обратиться с ходатайством о продлении срока к вышестоящему должностному лицу или начальнику налогового органа, вышестоящего по отношению к тому, кто отказал в удовлетворении ходатайства.

В описательной части ходатайства о продлении срока проведения административного расследования указываются: - место и дата его вынесения, а также должность, налоговый орган, фамилия и инициалы лица, вынесшего постановление; - дата возбуждения дела об административном правонарушении; - дата совершения правонарушения обнаружения для длящихся правонарушений ; - данные о лице, совершившем правонарушение; - описание обстоятельств совершенного правонарушения; - краткое изложение основных доказательств; - квалификация правонарушения; - сведения о том, когда, каким должностным лицом и до какого времени ранее продлевался срок проведения административного расследования; - основания для продления срока проведения административного расследования по делу, с указанием перечня основных процессуальных действий и мероприятий, которые необходимо выполнить по делу для окончания административного расследования, а также предполагаемых сроков их проведения.

В резолютивной части указывается должностное положение лица, которому передано ходатайство о продлении срока проведения административного расследования по делу об административном правонарушении, номер этого дела, конкретная дата, до которой возбуждено ходатайство о продлении срока проведения административного расследования.

При повторной подаче ходатайства в нем отражается выполнение процессуальных действий, для производства которых выносилось предыдущее постановление о возбуждении ходатайства о продлении сроков проведения административного расследования, причины их невыполнения и принятые в связи с этим меры. Ходатайство о продлении срока проведения административного расследования подписывает лицо, проводящее расследование, а при направлении в вышестоящий налоговый орган дополнительно визирует начальник налогового органа.

Подготовка к проведению административного расследования и определение состава рабочей группы. Руководство и координация действий участников административного расследования осуществляется должностным лицом, принявшим решение о проведении расследования, а по решению начальника органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, - другим должностным лицом этого органа.

В проведении административного расследования могут принимать участие но не могут быть его инициаторами любые органы государственной власти и их должностные лица. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, а также другие участники этого производства не наделены правом заявлять отвод лицу, проводящему административное расследование.

Создание группы для проведения административного расследования оформляется приказом начальника налогового органа или его заместителя. В приказе указывается состав группы и ее руководитель, место работы группы с учетом требования ч.

При необходимости изменения состава группы издается приказ, в котором указывается, кто и кем заменен. Оптимальный размер группы - от 2 до 5 человек. На руководителя группы, производящей административное расследование, возлагаются дополнительные процессуальные и организационные функции.

В состав процессуальных функций руководителя группы входит решение вопросов о: а вынесении и оформлении подписании процессуальных документов; б формулировке и оформлении поручений по важнейшим вопросам административного расследования; в принятии мер по выполнению указаний вышестоящего налогового органа, вышестоящего должностного лица; Реализуя вверенные ему организационные полномочия, руководитель группы, проводящей административное расследование: а намечает основные направления административного расследования; б подразделяет группу на подгруппы; в составляет общий план административного расследования; г координирует деятельность подгрупп; д контролирует и направляет работу подгрупп; е руководит взаимодействием группы с другими правоохранительными и контрольно-проверочными органами; ж разрешает разногласия между членами и руководителями подгрупп.

Группа может состоять из нескольких подгрупп. Как правило, подгруппа выделяется для решения одной из следующих задач: а проведение проверки определенной версии или группы сходных версий; б проведение определенных видов процессуальных действий. К примеру, одной подгруппе поручается работа с вещественными доказательствами, включающая изъятия, назначение экспертиз. Другая подгруппа выполняет работу с личностными доказательствами, предполагающими производство опросов, проверку показаний.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Производство по делам об административных правонарушениях водителей

Определение о возбуждении дела об административном Образец МВД России. обеспечения производства по делу об административном правонарушении; определений о и проведении административного расследования. Форма: Жалоба на определение (постановление) о возбуждении дела об и проведении административного расследования (образец) (Приказ.

Решение о проведении проверки оформляется в виде поручения руководителя заместителя руководителя налогового органа. Документы и информация могут быть получены также от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных и контролирующих органов, в том числе на основании соглашений, приказов и иных документов о взаимодействии и обмене информацией. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции в отношении которых проводится проверка имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами. Решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом налогового органа, уполномоченным в соответствии со статьей При наличии обстоятельств, установленных пунктами 5, 6, 7 части 1 статьи Езда без прав - штраф в году за вождение При этом должностным лицом налогового органа, осуществляющим проверку, выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, подписанное должностным лицом налогового органа, вынесшим определение, согласованное с начальником отдела должностного лица и начальником заместителем территориального налогового органа. В случае отказа в возбуждении дела об административном правонарушении при наличии материалов, сообщений, заявлений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи Ко АП РФ, должностным лицом налогового органа, рассмотревшим указанные материалы, сообщения, заявления, также выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении часть 5 статьи В соответствии с частями 4 и 5 статьи В исключительных случаях указанный срок по письменному ходатайству должностного лица налогового органа, в производстве которого находится дело, может быть продлен руководителем заместителем руководителя налогового органа на срок не более одного месяца.

Возбуждение административного расследования Последний раз обновлено: Если в ходе подготовительной работы или камеральной либо выездной проверки инспекторы обнаружат признаки таможенного нарушения, предусмотренного в Кодексе РФ об административных правонарушениях, они могут составить протокол или вынести определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования ст. Этот перечень довольно обширный.

Назначить по настоящему делу об административном правонарушении экспертизу, поручив ее производство какую именно указать фамилию, имя, отчество эксперта или наименование учреждения, в котором должна быть проведена экспертиза 2. Поставить на разрешение эксперту следующие вопросы: формулировка каждого вопроса 3. Предоставить в распоряжение эксперта: образцы товара, документов, переданные в распоряжение эксперта 4.

В какой срок составляется протокол об административном правонарушении

Статья: Методические рекомендации по проведению административного расследования нарушений законодательства в области налогов и сборов Зрелов А. Изложенные далее авторские замечания и предложения по проведению административного расследования нарушений законодательства в области налогов и сборов рекомендованы Письмом МНС России от 7 июля г. Административное расследование в системе производства по делам об административных правонарушениях. На основании п. Производство по делам об административных правонарушениях и привлечение к ответственности по ним производится вне зависимости от результатов рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по акту налоговой проверки.

Статья 28.7. Административное расследование

Доказывание, применительно к стадии расследования - это процессуальная деятельность должностного лица, проводящего расследование, по собиранию, исследованию, оценке и использованию доказательств, представляющих собой фактические данные, на основании которых устанавливаются наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, иные обстоятельства, имеющих значение для дела, а также деятельность иных участников производства по представлению доказательств. Приостановление административного расследования. КоАП РФ не предусматривает правовых оснований приостановления административного расследования. Однако в правоприменительной практике данный этап фактически осуществляется при возникновении обстоятельств, препятствующих установлению обстоятельств правонарушения и своевременному составлению итогового документа протокола об административном правонарушении. Например, уклонение правонарушителя от явки по вызову препятствует назначению экспертизы по делу, так как закон установил его обязательное ознакомление с определением о назначении экспертизы. В подобных случаях после истечения сроков давности материалы дела об административном правонарушении теряют юридическую силу и дело прекращается. Временное психическое или иное тяжкое заболевание лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении также является основанием для приостановления производства. Наличие заболевания должно удостоверяться врачом соответствующего медицинского учреждения.

Лицо, в отношении которого возбуждается дело об административном правонарушении, указывается, если оно известно. Пункты 2, 3 и 4 вносятся в определение, если известно лицо, которое предположительно совершило административное правонарушение, и имеется необходимость истребования у указанного лица сведений, необходимых для разрешения дела.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении 1. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Определение о возбуждении дела об административном правонарушении

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Опытные юристы - КОАП (административные правонарушения)
Похожие публикации