Заполнение раздела 10 нд ндс сведения

Стандартный состав декларации — титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел

Раздел декларации по НДС 11 не является обязательным к заполнению каждый отчетный период. Эта часть отчета предназначается для отражения операций по комиссионным, агентским договорам и услугам транспортной экспедиции. Рассмотрим детально порядок заполнения и требования, которые предъявляет закон к декларации. Что содержит раздел 11 декларации Сведения, отраженные в декларации НДС раздела 11 информируют сотрудников ИФНС о наличии операций посреднической деятельности.

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Стандартный состав декларации — титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел На упрощенке и вмененке Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9. Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур.

А декларацию по НДС — нет. Но в отчетности за I квартал этот реквизит заполнять не нужно, так как он предназначен только для уточненных деклараций. В других строках раздела 8 будут зафиксированы те же данные, которые приведены в книге покупок. Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов. Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже. Код вида операции графа 2. Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 февраля г.

Но в книге покупок желательно приводить также и дополнительные коды, рекомендованные ФНС России письмо от 22 января г. Налоговики советуют перекодировать с начала квартала все те операции в книге покупок, для которых введены новые коды.

Это важно потому, что от кода операции зависит алгоритм проверки декларации. Обратите внимание! Перекодируйте в книге покупок и книге продаж операций, для которых введены новые коды в письме ФНС России от22 января г. Иначе инспекторы не смогут сопоставить вычеты с налогом поставщика.

И затребуют пояснения. Возьмем такой пример. Компания ввезла товары из Германии и поставила в книге покупок код операции Этот код обозначает приобретение товаров.

Программа считывает этот код и понимает, что она должна сопоставить сумму вычета в декларации покупателя с налогом, который начислил в своей декларации поставщик. Но в данном случае при проверке возникнет ошибка, ведь НДС при импорте платит в бюджет сам покупатель. Поэтому в книге покупок нужно поставить специальный код 20, рекомендованный ФНС для ввоза товаров. Считав его, программа обратится к базе таможни, а не к декларации поставщика.

Если ввозной налог уплачен, вопросов к покупателю не будет. Номер и дата счета-фактуры продавца графа 3. Главное правильно вводить в книгу покупок номер счета-фактуры, особенно если он содержит буквы, дефисы и другие символы. Из-за ошибки в номере могут быть расхождения с декларацией продавца.

Подробно эту проблему ваши коллеги и чиновники из ФНС обсуждали на Главбух Клубе, который прошел 5 марта. Дату счета-фактуры указывать не нужно, если компания заявляет вычет НДС при импорте. Тогда в графе 3 книги покупок надо указать только номер таможенной декларации.

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога графа 7. Если компания принимает к вычету налог по приобретенным товарам, работам или услугам, реквизиты платежки указывать не нужно. Поскольку графу 7 книги покупок надо заполнять, только когда компания заявляет вычет, одним из условий для которого является оплата налога. В основном это вычеты с авансов, перечисленных поставщику.

Кроме того, графу 7 книги покупок заполняют компании — налоговые агенты. Если вычет авансового НДС заявляет поставщик на дату отгрузки, данные платежного поручения фиксировать тоже не надо. Как мы выяснили, теперь с этим согласны и в ФНС России. Поставщик принимает налог к вычету и при возврате аванса покупателю. В ФНС посоветовали в этом случае все же указать номер и дату платежки на возврат аванса. Не важно, что в названии графы 7 книги покупок говорится об уплате налога, а поставщик в этом случае налог не платит.

В то же время в ФНС нам сообщили, что недочеты в графе 7 не должны привести к проблемам на проверке. Ведь налоговики смогут в автоматическом режиме сопоставить счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Таким образом, вопросы по реквизитам платежек возможны скорее всего, только если инспекторы будут углубленно проверять какие-то операции компании. Дата принятия товаров на учет графа 8.

Ошибки в этом реквизите опасны. От даты постановки товаров на учет теперь рассчитывается трехлетний срок, в течение которого компания может заявить вычет НДС п. Эти данные безопаснее проверить, поскольку сопоставлять записи в отчетности покупателя и поставщика налоговики будут прежде всего по ИНН. Например, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog. Хотя пока этот сервис работает в тестовом режиме и в нем возможны ошибки.

Поэтому, если сервис выдает ошибку, но контрагент является действующей организацией, счет-фактуру можно включать в декларацию. Если компания ввозит товары, графу 10 заполнять не нужно.

Это касается в том числе товаров, приобретенных у поставщиков из стран Евразийского экономического союза. Данную графу обязательно заполнять, если компания приобрела товары через посредника, который действует от своего имени.

Номер таможенной декларации графа Этот реквизит заполняется только по импортным товарам. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций. Эти же данные покупатель приводит в книге покупок.

Если таможенных деклараций несколько, налоговики рекомендуют указывать их через точку с запятой. Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары. Зависнет ли ваша декларация при сдаче Объем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях.

Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре строка в книге продаж или книге покупок весит — байт, число строк вам примерно известно. Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.

Раздел 9 В разделе 9 надо привести данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре. Остановимся на самых важных показателях. Как заполнить книгу, видно на образце. Код вида операции графа 2 книги продаж. В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками письмо ФНС России от 22 января г.

Это нужно, чтобы программа ФНС России при проверке смогла сопоставить данные по конкретному счету-фактуре в декларации покупателя и поставщика.

Номер счета-фактуры продавца графа 3. Оптимальный вариант — использовать простую нумерацию счетов-фактур без буквенных символов, тире и других знаков. Тогда будет меньше расхождений между отчетностью поставщика и покупателя. Компании, которые реализуют товары или услуги физическому лицу, ИНН в счете-фактуре, а значит, и в книге продаж могут не указывать. Соответственно, этот показатель будет отсутствовать и в декларации. В этом нет нарушения.

Но для корректной проверки в графе 2 книги продаж надо поставить код Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога. Этот код применяется и для продаж физическим лицам. Его нужно приводить и когда компания получает от таких покупателей авансы. Если товары реализованы через комиссионера или агента, действующего от своего имени, отразите в книге продаж его реквизиты.

Эти же данные будут зафиксированы в декларации. Номер и дата документа, подтверждающего оплату графа При отгрузке товаров реквизиты платежных документов в графе 11 книги продаж фиксировать не нужно.

Если же покупатель перечислял предоплату, укажите реквизиты платежки, по которой поступил аванс. Стоимость продаж, освобождаемых от налога графа Эта графа предназначена только для организаций, которые применяют освобождение от НДС ст. Если же компания реализует товары, не облагаемые НДС по статье Налогового кодекса РФ, книга продаж не заполняется. Но нужно включить в декларацию раздел 7, предназначенный для льготных операций.

Добавим, что компания может регистрировать в книге продаж и книге покупок исправленные и корректировочные счета-фактуры. Тогда нужно указывать реквизиты не только этих документов, но и первоначального счета-фактуры. Раздел 9 в бумажной декларации Компании на упрощенке или вмененке, которые являются налоговыми агентами, вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая декларация по НДС

Раздел 10 декларации по НДС содержит сведения из журнала регистрации счетов-фактур. Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой. Разделы 10, 11 декларации по НДС называют «посредническими», Таким образом, в разделе 10 аккумулируются сведения о выставленных СФ из.

Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой статьи. Данное фото приобретено в фотобанке Shutterstock Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС Сведения из журнала учета счетов-фактур далее — журнал попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и или получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей п. Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях. Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия: Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке: Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов. Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее. Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10 Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки комитенту, комиссионеру, покупателю требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС. I журнала. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10—12 ч. Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения. Нормативные требования к оформлению раздела 10 Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. Содержание этого пункта смотрите ниже: В разделе 10 предусмотрены строки с по , в которых необходимо разместить следующую информацию из ч.

Порядок заполнения раздела 10 декларации "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" Изменения, внесенные Приказом ФНС России от Порядок заполнения раздела 10 декларации "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период"

Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы. Видео кликните для воспроизведения.

Как заполнить раздел 10 декларации по НДС

Раздел 10 Строку заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 10 декларации Цифру 0: если в ранее представленной декларации сведения по разделу 10 декларации не были отражены; при изменении ранее отраженных в разделе 10 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений. При этом в строках , — поставьте прочерки Укажите порядковый номер записи. При этом порядок отражения показателей в строках — должен соответствовать порядку заполнения граф 2—9, 11—19 журнала учета Раздел 11 Строку заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 11 декларации.

Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения

Подобная деятельность оформляется агентскими соглашениями, договорами комиссии, поручения. Посредническими признаются и обязанности застройщика, а также экспедитора, если его доходом считается только посредническое вознаграждение п. Поговорим об особенностях формирования данных в разделе 10 налоговой отчетности. Для кого актуальны разделы 10, 11 декларации по НДС Обязаны заполнять эти разделы фирмы и бизнесмены — плательщики НДС, а также налоговые агенты, даже освобожденные от налогообложения или являющиеся неплательщиками НДС. Какие данные аккумулирует раздел 10 декларации по НДС й раздел необходимо формировать, если компания-посредник перевыставляет СФ. К примеру, если агент продает ТМЦ в интересах или по поручению заказчика, выступая от собственного лица, в этом разделе он обязан указать сумму реализации по СФ, переданному им приобретателю. Основой для формирования сведений в разделе м является журнал учета выставленных СФ. Не стоит путать эти СФ с документами, выставляемыми заказчику на сумму вознаграждения от посреднической деятельности — они указываются в разделе 9, откуда попадают из книги продаж посредника, и речь о них в данной публикации не идет.

Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке: Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

.

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

.

Раздел 11 декларации по НДС – как заполнить

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение декларации Часть 2 Заполнение разделов Декларации 1
Похожие публикации